北京市农村集体经济审计条例
北京市人大常委会
北京市农村集体经济审计条例
北京市人民代表大会常务委员会
（1997年1月16日北京市第十届人民代表大会常务委员会第三十五次会议通过）
第一章 总 则
第一条 为了加强农村集体经济的审计监督，巩固、发展农村集体经济，保护农民合法权益，根据有关法律、法规的规定，结合本市实际情况，制定本条例。
第二条 本条例适用于本市农村集体经济组织（即乡镇合作经济联合社、村经济合作社以及其他农村合作经济组织，以下简称合作社）及其所属企业事业单位的财务收支等有关经济活动的审计监督。
第三条 市和区、县人民政府农林办公室是本行政区域内农村集体经济审计工作的主管机关（以下简称主管机关），日常工作由同级农村合作经济管理部门负责。
农村集体经济审计工作接受国家审计机关的指导和监督。
第四条 农村集体经济组织设立的审计机构依照本条例规定，独立行使审计监督权，并向本级集体经济组织社员大会、职工大会或者其代表大会报告工作。
第五条 审计人员依法行使职权，受法律保护，任何人不得打击报复。
审计机构和审计人员办理审计事项，应当客观公正，实事求是，廉洁奉公，保守秘密。
第二章 审计机构
第六条 合作社应当设立审计机构，但经济规模较小的村经济合作社及其他农村合作经济组织经区、县主管机关批准可以不设，其审计工作由乡镇合作经济联合社审计机构负责。
第七条 规模较大的集体企业和事业单位应当设立审计机构，但规模较小的集体企业和事业单位经合作社管委会同意可以不设，其审计工作由合作社审计机构负责。
第八条 审计机构应当配备相应的专职或者兼职审计人员。
审计人员应当具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力，经考核合格，持证上岗。
第三章 审计机构的任务和职权
第九条 审计机构对合作社按以下内容进行审计：
（一）财务管理等内部控制制度；
（二）财务收支计划执行情况；
（三）财务会计报表、凭证、帐簿的完整性真实性和合法性；
（四）集体资产、负债、损益；
（五）建设项目的预算、决算及投资效益；
（六）承包费、租金、土地征用补偿费、公积金、公益金及其他收入的收支情况；
（七）村提留、乡统筹费、义务工、积累工、以资代劳资金的提取使用和管理情况以及其他农民负担；
（八）决算及收益分配；
（九）其他需要审计的事项。
第十条 审计机构对乡镇、村集体企业事业单位按以下内容进行审计：
（一）本条例第九条第（一）、（二）、（三）、（四）、（五）、（八）项规定的审计事项；
（二）经济指标完成情况和经济效益；
（三）承包合同履行情况；
（四）其他需要审计的事项。
第十一条 审计机构对即将离任的合作社主要负责人和集体企业厂长、经理应当按下列内容进行任期内的经济责任审计：
（一）财务收支的合法性；
（二）经济指标、经营成果等任期目标完成情况的真实性；
（三）集体资产、负债、损益；
（四）其他需要审计的事项。
第十二条 审计机构对农村合作基金会按下列内容进行审计：
（一）本条例第九条第（一）、（二）、（三）项规定的审计事项：
（二）资金、资产、负债、损益；
（三）其他需要审计的事项。
第十三条 审计机构应当对合作社及其所属企业事业单位的下列事项进行年度审计：
（一）经营成果；
（二）农民负担；
（三）年度审计计划列入的其他事项。
第十四条 合作社审计机构对本合作社及其所属企业事业单位和合作社占控股地位的农村股份合作企业进行审计。
乡镇合作经济联合社审计机构可以对村经济合作社及其所属企业事业单位进行审计。
第十五条 根据法律、法规的规定或者必要时，农村合作经济管理部门可以对合作社及其所属企业事业单位进行审计。
第十六条 合作社及其所属企业事业单位可以委托会计（审计）师事务所进行审计。
第十七条 审计机构在审计过程中有下列职权：
（一）要求被审计单位提供财务收支计划、预算执行情况、决算、财务报告、经济合同以及其他与财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报；
（二）检查被审计单位的会计报表、凭证、帐簿以及其他与财务收支有关的资料和资产，被审计单位不得拒绝、阻挠；
（三）就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，被调查的单位和个人应当如实提供有关资料和证明材料；
（四）有权制止正在进行的损害集体经济组织利益、违反财经纪律的行为；
（五）对转移、隐匿、篡改、毁弃会计报表、凭证、帐簿等有关资料的，有权予以制止。
第四章 审计程序
第十八条 审计机构应当编制年度审计计划，报其主管领导批准后执行。
审计机构应当根据审计事项组成不少于二人的审计组，于实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。
第十九条 审计组根据审计项目工作方案审查会计报表、凭证、帐簿，查阅有关文件资料，检查现金、实物，向有关单位和个人进行调查并取得证明材料。证明人提供的书面材料应当由其本人签名或者盖章。
审计人员向有关单位和个人进行调查时，应当出示有关证明文件。
第二十条 审计组在审计过程中，应当听取社员或者职工的意见。
第二十一条 审计组对审计事项审计后，应当向审计机构提出审计报告。审计报告在报送前，应当征求被审计单位的意见。被审计单位在收到审计报告之日起十日内提出书面意见送交审计组。
审计机构审定审计报告后，出具审计意见书，报其领导机构批准后，通知补审计单位。审计意见书自送达之日起生效，被审计单位必须执行。
审计意见书应当报上一级审计机构备案。
第二十二条 对同一审计对象进行审计，上级审计机构与下级审计机构的审计意见不一致时，以上级审计机构的审计意见为准。
第二十三条 审计机构应当对办理的审计事项建立统一的审计档案。
第五章 法律责任
第二十四条 违反本条例规定，拒绝、拖延提供与审计事项有关资料的，或者拒绝、阻挠审计工作的，由审计机构责令限期改正；逾期不改的，由审计机构建议其上级主管部门或者有关部门对直接责任人员给予处分。
第二十五条 违反本条例规定，转移、隐匿、篡改、毁弃会计报表、凭证、帐簿及有关资料的，由审计机构建议其上级主管部门或者有关部门对直接责任人员给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十六条 转移、隐匿违法取得的资产的，由审计机构建议其上级主管部门或者有关部门责令退还财产或者赔偿损失，并对直接责任人员给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十七条 侵占、侵吞集体资产或者因失职、渎职造成集体资产损失的，由审计机构建议其上级主管部门或者有关部门责令退还财产或者赔偿损失，并对直接责任人员给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第二十八条 违反财务会计管理规定的，由审计机构责令改正；情节严重的，由审计机构建议其上级主管部门或者有关部门对直接责任人员给予处分。
第二十九条 打击报复审计人员，构成犯罪的，依法追究刑事责任；不构成犯罪的，给予行政处分。
第三十条 审计人员滥用职权，徇私舞弊、玩忽职守、泄露秘密的，由其上级主管部门或者有关部门给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第三十一条 对审计机构提出的审计意见书，其领导机构不作出决定的，审计机构可以提请上一级主管部门责令改正；拒不改正的，按照法定程序对直接责任人员给予处分。
第六章 附则
第三十二条 本条例具体应用中的问题，由市人民政府农林办公室负责解释。
第三十三条 本条例自1997年4月1日起施行。
1997年1月16日
信阳市人民政府关于印发信阳市市级政府投资项目代建制管理试行办法的通知
河南省信阳市人民政府
信阳市人民政府关于印发信阳市市级政府投资项目代建制管理试行办法的通知
信政〔2007〕31号
各县、区人民政府，各管理区、开发区，市人民政府各部门：
《信阳市市级政府投资项目代建制管理试行办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。
二○○七年九月十九日
信阳市市级政府投资项目代建制管理试行办法
第一章 总 则
第一条 为进一步深化投资体制改革，提高政府投资项目的建设效率和投资效益，严格控制投资概算，保证工程质量和工期，根据《国务院关于投资体制改革的决定》(国发〔2004〕20号)、《河南省人民政府关于印发河南省省级政府投资项目代建制管理试行办法的通知》(豫政〔2006〕90号)及有关法律、法规规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条 本办法所称市级政府投资项目，是指使用市财政建设资金所进行的非经营性固定资产投资建设项目(不含水利工程)。
第三条 本办法所称代建制，是指通过招标等方式选择专业化的项目管理单位(以下简称代建单位)负责市级政府投资项目建设实施，竣工验收后移交给使用单位的制度。
第四条 市级政府全额投资的总投资300万元及以上(含国家、省补助投资)的建设项目，按照本办法规定实行代建制。代建项目纳入政府投资计划和财政预算管理。
第五条 市发展和改革委员会（以下简称市发展改革委）是代建制主管部门，具体负责代建制的组织实施工作；市财政局对代建制项目的财务活动实施管理和监督；市规划局、建委负责代建制项目的规划选址、施工许可、施工协调、质量检查等相关事宜；市审计局、监察局对代建制项目实施审计、监督、检查。
第六条 市直各有关部门要依据各自职责，按照本办法的要求，积极做好代建制项目的有关工作。
第七条 市级政府投资项目的代建单位应当依法通过招标确定。其招投标活动按照《中华人民共和国招标投标法》和《中华人民共和国政府采购法》以及《河南省实施〈中华人民共和国招标投标法〉办法》执行。
第八条 市级政府投资代建项目实行合同管理，在合同中明确约定代建单位、使用单位等各方的权利、职责、义务及违约责任等内容。
第二章 代建单位和使用单位的职责
第九条 代建单位应当具备的条件：
（一）具有乙级工程咨询、乙级工程监理、乙级工程勘察设计、乙级招标代理等两项以上资质或二级以上房地产开发、施工总承包资质之一；
（二）注册资金不低于300万元；
（三）技术负责人具有工程高级技术职称和注册监理工程师、注册造价师、注册咨询工程师其中之一的注册执业资格，从事相关业务不少于5年；
（四）属于独立的法人实体，有完善的组织机构、健全的管理制度和必要的技术装备；
（五）经营业绩优良，无重大责任事故发生。
第十条 代建单位的职责：
代建单位按照合同约定在代建期间行使项目管理职责。
(一)根据批准的项目初步设计，负责组织项目施工图限额设计。施工图限额设计应由代建单位按照批复的概算投资限额组织设计单位完成施工图的设计；
(二)组织勘察、施工图设计、施工、监理以及主要材料和设备采购等招标事项。代建单位及与其有直接利益关系的单位不得承担相应代建制项目的工程咨询、勘察、设计、施工、监理、造价咨询和设备、材料供应等业务；
(三)受使用单位委托，负责申报年度投资计划和办理代建项目建设实施的规划、施工、质量、安全、环保、消防、供电、园林、绿化和市政配套设施等申报手续;
(四)负责工程合同的洽谈与签订工作，对工程建设实行全过程管理;
(五)按月向市发展改革委、财政局、建委、审计局、使用单位主管部门和使用单位报送工程进度、资金使用情况，自觉接受市有关部门的监督;
(六)负责安全生产管理，建立健全安全生产责任制度，为安全生产提供保障；
(七) 会同使用单位组织代建项目的自验、专项验收;
(八)负责编制工程竣工财务决算报告，经市审计局审计后，报市财政局审批;
(九)协助有关部门组织项目的初步验收和竣工验收;
(十)负责代建项目的工程档案、财务档案等有关材料整理汇总，在合同规定的时间内按照批准的资产价值向使用单位办理资产交付手续。
第十一条 代建单位应严格履行《代建合同》,对代建项目的前期工作、工程造价、工程质量、资金使用等负全面责任，不得将代建的权利和义务转让或肢解转让。
第十二条 代建单位应当按照招标投标法律、法规及相关规定，依据核准的招标方案，对建设项目的勘察、设计、施工、监理及主要材料和设备的采购进行公开招标。
第十三条 代建单位对代建项目的工程质量负终身责任。
第十四条 使用单位的职责:
(一)根据项目可行性研究报告批准的建设规模、建设标准和投资额度，提出项目使用功能配置的具体意见，配合设计单位编制项目初步设计;
(二)按照本办法规定和合同约定，委托并协助代建单位办理计划、规划、施工、质量、安全、环保、供电、消防、园林、绿化及市政配套设施等申报手续;
(三)参与项目设计的审查工作及施工、监理、设备材料招标的监督工作;
(四)参与项目竣工验收，接收已通过竣工验收的代建项目，并负责接收代建项目资料，做好归档工作。
使用单位和其他行政主管部门履行职责时，不得妨碍正常的代建活动。
第三章 代建项目实施程序
第十五条 使用单位提出项目需求，组织编制项目建议书、可行性研究报告，按规定程序报市发展改革委审批。
第十六条 市发展改革委在批复项目可行性研究报告时，确定实行代建制的建设项目。
第十七条 实行代建的建设项目，由市发展改革委会同使用单位通过招标方式确定项目初步设计编制单位，并以批准的初步设计概算作为最高的投资控制限额，不得突破。
第十八条 市发展改革委会同使用单位根据批准的项目初步设计和投资概算编制招标文件，并委托具有相应资质的招标代理机构进行项目代建单位的招标工作。
第十九条 代建单位招标结束，评标结果应进行公示，同时由市发展改革委通报市财政局、建委、国土资源局、审计局、监察局和使用单位主管部门等部门。自中标通知书发出30日内，市发展改革委和使用单位以及代建单位三方共同签订《代建合同》，《代建合同》投资额不得高于项目批准的概算。
代建单位应提供银行履约保函，银行履约保函金额原则上不低于代建项目总投资的10%。具体比例根据项目行业特点,在代建项目招标文件中确定。
第二十条 代建单位应严格按照国家和省有关规定，进行政府投资项目勘察、施工图设计、施工、监理及主要原材料和设备的采购等招标工作，严格按照批准的建设规模、建设内容、建设标准和概算投资组织实施代建。
有下列情况之一，经市发展改革委审核，报市政府批准后，可以调整概算:
(一)人力不可抗拒的重大自然灾害;
(二)国家重大政策调整;
(三)施工图设计时，因受地质等自然条件制约，有重大技术调整。
第二十一条 代建项目建成后，由市发展改革委严格按照国家和省有关规定组织项目竣工验收。项目验收合格后，向使用单位进行资产移交。
第二十二条 代建单位应当在项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制工作，经审计后及时报财政部门批复竣工财务决算，办理资产移交手续。
第四章 资金管理与监督
第二十三条 代建项目建设资金由代建单位负责管理，财政部门负责监督使用。《代建合同》签订后，代建单位根据合同约定和项目管理计划，提出资金使用计划，经使用单位和监理单位确认，报市发展改革委审核，并报市政府同意后，下达年度投资计划。代建项目投资计划直接下达给代建单位，市财政局根据年度投资计划，按规定审核办理资金拨付手续。
第二十四条 代建单位应严格执行建设单位财务会计制度，设立专项工程资金账户，专款专用，不得截留、挪用，并接受市财政局、审计局等部门的审计和监督。
第二十五条 代建单位管理费取费标准参照建设单位管理费标准编制，具体数额通过招标方式确定。代建单位管理费拨付方式在代建合同中明确，原则上预留20%待项目竣工验收合格1年后支付。
第五章 奖励与惩处
第二十六条 代建项目按照批准的项目概算进行工程竣工决算。代建单位在项目管理过程中采用新技术、新工艺，在保证工程质量的前提下，促使工程决算投资比《代建合同》约定投资有节余的，节余资金的30%可奖励给代建单位。
第二十七条 代建单位未能完全履行《代建合同》约定,除不可抗力的原因外，因管理不善或擅自变更建设内容、扩大建设规模、提高建设标准等，致使工期延长、投资增加或工程质量不合格，所造成的损失或投资增加额从代建单位的银行履约保函中扣除；履约保函数额不足的，相应扣减项目代建管理费；项目代建管理费不足的，由代建单位使用自有资金支付。
代建单位未完全履行《代建合同》约定，除依法承担违约责任外，5年内不准参加政府投资项目代建活动；情节严重者，提请有关部门给予降低资质等处罚，直至追究其法律责任。
第二十八条 各有关部门和使用单位在政府投资项目代建活动中违反有关规定或者法律、法规的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第六章 附 则
第二十九条 本办法自发布之日起施行。
